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【节税筹划】核定征收的优惠政策有哪些

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【节税筹划】核定征收的优惠政策有哪些

发布时间:2018-11-09 热度:

【节税筹划】核定征收的优惠政策有哪些?对于税务的核定征收,相干的政策十分具体,当然核定征收的税务也有一些优惠政策的,当然能够对于这局部,大家有些生疏,捷税大师为大家具体解读核定征收的税收优惠政策有哪些,愿望能为您解忧。
一、企业所得税核定征收,能否享受小型微利企业税收优惠?根据《国度税务总局对于贯彻落实扩张小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的布告》(国度税务总局布告2017年第23号)规则:一、自2017年1月1日至2019年12月31日,契合条件的小型微利企业,无论采用查账征收方法还是核定征收方法,其年应纳税所得额低于50万元(含50万元,下同)的,均能够享受财税〔2017〕 43号文件规则的其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率交纳企业所得税的政策(以下简称减半纳税政策)。

二、企业所得税核定征收的范围纳税人具备下列六种状况之一的,核定征收企业所得税:遵照法律、行政法规的规则能够不设置账簿的;遵照法律、行政法规的规则应该设置但未设置账簿的;私自烧毁账簿或许拒不供给纳税材料的;虽设置账簿,但账目杂乱或许老本材料、收入凭证、费用凭证完整不全,难以查账的;发作纳税责任,未遵照规则的期限操持纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;申报的计税根据显著偏低,又无正当理由的。

三、企业所得税核定征收的方法核定征收企业所得税的方法包含核定应税所得率和核定应纳所得税额两种。核定应税所得率方法是指税务机关通过核定企业应税所得率,通过盘算公式盘算出应纳税所得额,再乘以实用税率,得出企业应纳所得税额。在这种方法下,核定应税所得率十分症结。《方法》明白规则了各行业应税所得率的幅度规范,农、林、牧、渔业3%~10%,制造业5%~15%,零售和零售贸易业4%~15%,交通运输业7%~15%,修建业8%~20%,饮食业8%~25%,娱乐业15%~30%,其余行业10%~30%.税务机关应在该规范内肯定纳税人实用的具体应税所得率。《方法》规则,纳税人运营多业的,无论其运营名目能否独自核算,均由税务机关根据其主营名目肯定实用的应税所得率。主营名目应为纳税人一切运营名目中,收入总额或许老本(费用)收入额或许耗用原材料、燃料、能源数量所占比重最大的名目。

四、各行各业的企业所得税税率适宜行业及规范带纳税率行业 增值税 企业所得税[查帐] 个人所得税具体核算方法详见解释咨询业 小范围纳税人 3% 25% 个独、合伙企业应税所得率 约2.02%-3.5%广告设计(广告制造宣布除外) 个别纳税人 6% 25% 现代效劳业 行业 增值税 企业所得税[查帐]  贸易 小范围纳税人 3% 25% 约0.45%-1.75%个别纳税人 17% 修建、装饰、装置 小范围纳税人 3% 25% 约1.12%-2.4%个别纳税人 11%  除个人独资企业和合伙企业以外的其余企业,在利润的基本上交纳企业所得税,企业所得税的税率通常为25%。企业每一纳税年度的收入总额,减除不纳税收入、免税收入、各项扣除以及许可填补的以前年度盈余后的余额,为应纳税所得额。企业实践发作的与获得收入有关的、合理的收入,包含老本、费用、税金、丧失和其余收入,准予在盘算应纳税所得额时扣除。税收优惠政策:契合条件的小型微利企业,遵照税前利润的50%作为计税基本,并按20%的税率交纳企业所得税,即实践税率为10%。

五、核定征企业所得税的纳税人不能享受企业所得税优惠的三种状况第一,核定征收企业所得税的纳税人不能享受小型微利企业优惠政策。根据《财政部、国度税务总局对于履行企业所得税优惠政策若干问题的告诉》(财税[2009]69号)第八条规则:企业所得税法第二十八条规则的小型微利企业待遇,应实用于具备建账核算本身应纳税所得额条件的企业,遵照《企业所得税核定征收方法》  第二,核定企业所得税的纳税人不能享受技巧转让所得税优惠。根据《国度税务总局对于技巧转让所得减免企业所得税有关问题的告诉》(国税函[2009]212号)规则,享受技巧转让所得减免企业所得税优惠的企业,应独自盘算技巧转让所得,并合理摊派的时期费用,没有独自盘算的,不得享受技巧转让所得企业所得税优惠。核定征收企业不契合这些条件,就不能享受技巧转让所得税的优惠。  第三,核定征收企业所得税的纳税人不能享受研发费用加计扣除的优惠政策。根据企业所得税法第三十条规则,企业开发新技巧、新产品、新工艺发作的钻研开发费用,能够在盘算应纳税所得额时加计扣除。

企业财务核算健全并能正确归集钻研开发费用的居民企业可享受开发费用加计扣除的优惠;第十条还规则,企业必需对钻研开发费用实施专账治理,同时必需遵照本方法附表的规则名目,正确归集填写年度可加计扣除的各项研发费用实践发作额。所以,因核定征收企业财务核算不健全,也不能享受该优惠政策。另外,根据企业所得税法实施条例第一百零二条规则:企业同时从事实用不同企业所得税待遇的名目标,其优惠名目应该独自盘算所得,并合理摊派时期费用;没独自盘算的,不得享受企业所得税优惠。由于,实施核定征收企业所得税的纳税人个别很难契合上述条件,因而也不能享受该税收优惠政策。看了以上文档您对核定征收的税收优惠政策有哪些了解吗?确实事关税务问题,不容小觑,否则将会严重影响公司发展,如果觉得自己全套办理起来麻烦,可以找捷税大师帮您全程操持(节税筹划)。


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