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增值税抵扣怎么操作?计算方法是怎样的?

增值税抵扣怎么操作?计算方法是怎样的?为了个人利益最大化,很多人问小编,增值税抵扣需要如何操作,增值税抵扣计算方法是怎样的?下文,捷税大师小编用一个例子为您解答。..

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增值税抵扣怎么操作?计算方法是怎样的?

发布时间:2018-11-29 热度:

增值税抵扣怎么操作?计算方法是怎样的?为了个人利益最大化,很多人问小编,增值税抵扣需要如何操作,增值税抵扣计算方法是怎样的?下文,捷税大师小编用一个例子为您解答。如何抵扣增值老王买了甘蔗种苗,由于种苗的价格很低,所以先忽略不计,这样方便计算。老王辛苦了八九个月,终于等到甘蔗成熟,老王想把这一批甘蔗卖1000块钱。此时,有一个做糖的厂商过来,要买老王的甘蔗回去做原料,并且要求带增值税专用发票。

老王一脸懵逼,纳尼?开发票?那不是要我缴税?那就得加价了!那么,老王该如何加价,厂商又是如何实现增值税抵扣的呢?增值税抵扣如何实现申请了一般纳税人的老王,可以开增值税专用发票,但是要交17%的税,这样的话,如果想要到手1000块,就需要开价1170元,其中1000是利润,170是税。(备注:实际情况中,自产自销农产品是免税的,这里只是为了举例子,用了最常见的17%税率来说明,希望不要引起大家的误解)这位厂商花了1170元买了老王的甘蔗,开始制糖,通过这批糖,厂商想到手2000元,如果买糖的人也要求开增值税专用发票,那么糖厂要开价多少呢?应该是:1170(进货价)+2000*1.17=3510元 其中510元就是增值税。

问题的关键就在于,如果糖厂没有从老王那里取得面额为1170(增值税170)的增值税专用发票,那么国家就会认为糖厂是没有成本拿的原料,那么糖厂就需要在以3510卖出这批糖的时候,交510元的税。因为糖厂老板不想缴这么多税,事先要求老王提供了增值税专用发票,于是国家知道,这510元税金中的170元已经交过了,所以厂家只要再交340元即可。

这就是增值税抵扣链的作用。继续上面的产业链,糖厂以3510元卖掉这批糖,按照上面的计算,可以赚2000元,这是在下游的购买者要增值税专用发票的情况下,那如果糖厂直接零售给消费者,而大多数消费者都不要发票呢?那就赚得更多了。以上就是小编用例子为大家解释的增值税抵扣原理和计算方式,相信大家都已经看懂了。若还有什么不明白的地方,欢迎关注捷税大师公众号:捷税大师AYG,了解更多实用的税务知识。

增值税抵扣,可以减轻企业的纳税负担。因此,有些企业便产生利用某些可抵扣项代替不可抵扣项,将企业置于危险之境。下面,捷税大师小编为您介绍增值税抵扣应该避开的雷区。1企业是否存在利用免税农产品销售发票或收购发票达到人为虚假抵扣、增大进项。
2企业利用大量虚列过路过桥费等通行费发票,从而达到虚假抵扣增值税;
3企业既有简易计税项目、又有一般计税项目,人为的把简易征收项目取得的进项税擅自转移到一般计税项目进行虚假抵扣。
4企业大量虚列会务费、培训费、办公费、住宿费、咨询费、服务费、运输费等并未真实发生的费用项目,通过取得增值税专用发票来虚假抵扣。
5企业是否存在不该抵扣项目的却抵扣了增值税,如:用于个人消费、集体福利、免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务和无形资产、不动产,以及购进旅客运输服务、贷款利息、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等。
6企业是否存在购销货物过程中进销品名严重背离,如大量购进A品名、却是在销售B品名的货物,以及未按照规定正确选择税收分类编码或者适用编码错误。
7企业在购进货物过程中资金流向是否跟发票流、货物流一致,如从A公司购进的大宗商品、却一直通过大笔现金支付而没有公对公打款,或者从A公司购进的大宗商品、却把货款支付给B公司。


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