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年终奖扣税纳税筹划怎么做?

年终奖扣税纳税筹划怎么做?企业需要帮个人合理避税,发放年终奖时,可以从纳税时间、奖金数额等进行年终奖纳税筹划,下面,捷税大师小编给大家讲讲具体的操作。把控好发放时..

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年终奖扣税纳税筹划怎么做?

发布时间:2018-11-30 热度:

年终奖扣税纳税筹划怎么做?企业需要帮个人合理避税,发放年终奖时,可以从纳税时间、奖金数额等进行年终奖纳税筹划,下面,捷税大师小编给大家讲讲具体的操作。把控好发放时间按照公司年终奖发放习惯,有的在年初,有的在年末,也有的在年中,目前国家税法对发放时间没有明确限制,所以这个完全掌握在公司自己手中。但乘法对年终奖计算方式有明确规定,即:全年一次性奖金计税办法对每个纳税人一个纳税年度内只允许采用一次,员工取得除全年一次奖金以外的其他各种名目,如半年奖、季度奖、先进奖、加班奖、全勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按乘法规定缴纳个人所得税。

由此,公司就可以根据所发年终奖数据来选择个税缴纳时间。如:胡某月薪2500元,12月获得年终奖20000元,次年1月获业绩奖30000元。如选1月奖金为全年一次性奖金计算个税,应为:(30000-1000)÷12=2416.7元,对应税率为10%、速算扣除数105,因此,应纳个税为:29000*10%-105=2785元;12月取得奖金并入当月工资、薪金合并计算个税,则12月应纳个税为:(20000-1000)*25%-1005=3745元。二个月个税合计:6530元。如果选择12月取得奖金为全年一次性奖金计算个税,应为:(20000-1000)÷12=1583.3元,对应税率为10%、速算扣除数105元,因此,应纳个税为:19000*10%-105=1795元;1月取得奖金并入当月工资、薪金合并计算个税,则1月应纳个税为:(30000-1000)*25%-1005=6425元。
年终奖扣税

二个月个税合计:8220元。二者比较,在胡某收入不变情况下,由于选择一次奖金确认的时间不同,二者个税相差8220-6530=1690元,胡某收入无故减少该金额。所以,在能够基本确定奖金数额的情况下,应选择奖金数额最大的月份为全年一次性奖金来计算缴纳个税,这样能够让员工获得较多的收入。控制好奖金数额我们从“个税超额累进税率表”中可以看出,奖金相近税后所得相差较大,甚至出现奖金较多税后所得更少的情况。比如:员工甲月工资3500元,年终奖9000元,应纳个税为9000*20%-555=1345元,税后所得为9000-1345=7655元;员工乙月工资3500元,年终奖9100元,应纳个税为9008*25-1005=1497元,税后所得为9008-1497=7511元。  年终奖扣税
可以看出,表面上看乙比甲年终奖高出8元,但税后所得比甲低144元,这是由个人所得采取七级超额累进税率设置级距所导致的,是正常现象,如果不仔细分析是难以避免的。为合理避免这种现象而给员工带来收入减少的发生,补足月工资后,年终奖在1500元左右的以1500元为好、在4500元左右的以4500元为好、在9000元左右的以9000元为好、在35000元左右的以35000元为好、在55000元左右的以55000元为好、在80000左右的以80000元为好,届时在具体概算,不能亏待了员工,因此可能剩余的零星奖金建议给予其他费用报销回来。以上是关于年终奖合理避税的内容,仅供参考。欢迎关注捷税大师了解更多实用的税务知识。  年终奖扣税
年终奖时间税务筹划法年终奖和双薪最好同月发放。部分土豪公司,既有双薪或者三、四薪,还发年终奖金。由于全年一次奖金的计税方法一年只能使用一次,最好可以保证双薪和年终奖在一个月发。同一个月发放的奖金和双薪合并在一起作为全年一次奖金纳税,分两个月发放的年终奖和双薪,有一个月的款项需要与当月的工资薪金合并纳税。例如:甲系C公司员工,月薪八千,年底双薪,年终奖一万。  年终奖扣税
方案一:如果年终奖与双薪在同一个月发放,则:奖金及双薪应缴纳的税款=(8000+10000)*3%=540(元)
方案二:如果年终奖与双薪分两月发放,则:奖金应缴纳的税款=10000*3%=300(元)发双薪当月工资本来应缴纳的税款=(8000-3500)*10%-105=345(元)双薪月份应多缴纳的税款=(16000-3500)*25%-1005-345=1775(元)奖金及双薪共缴纳税款=300+1775=2075(元)两个方案的纳税差额=2075-540=1535(元)同样的奖金和双薪,不同的发放时间,最终到手的数额差别可能是巨大的。因此建议年终奖和双薪最好同月发放。年终奖优惠政策税务筹划法关注各种相关的奖金优惠政策。与奖金相关的税收优惠较为零散,而且各地的标准存在一定程度差异,企业财务及法律工作人员应当重点关注,现就比较典型的部分政策进行列举:1、加计扣除可以加计扣除的奖金,公司最终在企业所得税清算或者汇算清缴时可以减少企业的应纳税所得额,实现企业所得税税负的降低。   年终奖扣税


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